Évolution du malus sur les émissions de CO2
Publiée au journal officiel du 30 décembre dernier, la loi de Finances pour 2024 durcit la fiscalité applicable aux véhicules dont les émissions de CO2 sont supérieures à 117 g/km. Ainsi la nouvelle grille de malus démarre à 118 g/km de CO2 pour une taxe de 50 euros. Autre changement de taille : jusqu'ici de 50 000 euros, le plafond maximal est relevé à 60 000 euros pour 193 g/km de CO2, faisant drastiquement grimper la facture dès 170 g/km. De plus, le plafonnement du malus à 50 % du montant d’acquisition du véhicule, "qui bénéficie spécifiquement aux véhicules très onéreux et très polluants", est supprimé.
Barème du malus sur les émissions de CO2 pour les années à compter de 2024
Emissions de CO2 (en g/km) | Barème 2023 (en €) | Barème 2024 (en €) | Evolution 2023/2024 |
---|---|---|---|
118 | 0 | 50 | |
119 | 0 | 75 | |
120 | 0 | 100 | |
121 | 0 | 125 | |
122 | 0 | 150 | |
123 | 50 | 170 | 240% |
124 | 75 | 190 | 153% |
125 | 100 | 210 | 110% |
126 | 125 | 230 | 84% |
127 | 150 | 240 | 60% |
128 | 170 | 260 | 53% |
129 | 190 | 280 | 47% |
130 | 210 | 310 | 48% |
131 | 230 | 330 | 43% |
132 | 240 | 360 | 50% |
133 | 260 | 400 | 54% |
134 | 280 | 450 | 61% |
135 | 310 | 540 | 74% |
136 | 330 | 650 | 97% |
137 | 360 | 740 | 106% |
138 | 400 | 818 | 105% |
139 | 450 | 898 | 100% |
140 | 540 | 983 | 82% |
141 | 650 | 1 074 | 65% |
142 | 740 | 1 172 | 58% |
143 | 818 | 1 276 | 56% |
144 | 898 | 1 386 | 54% |
145 | 983 | 1 504 | 53% |
146 | 1 074 | 1 629 | 52% |
147 | 1 172 | 1 761 | 50% |
148 | 1 276 | 1 901 | 49% |
149 | 1 386 | 2 049 | 48% |
150 | 1 504 | 2 205 | 47% |
151 | 1 629 | 2 370 | 45% |
152 | 1 761 | 2 544 | 44% |
153 | 1 901 | 2 726 | 43% |
154 | 2 049 | 2 918 | 42% |
155 | 2 205 | 3 119 | 41% |
156 | 2 370 | 3 331 | 41% |
157 | 2 544 | 3 552 | 40% |
158 | 2 726 | 3 784 | 39% |
159 | 2 918 | 4 026 | 38% |
160 | 3 119 | 4 279 | 37% |
161 | 3 331 | 4 543 | 36% |
162 | 3 552 | 4 818 | 36% |
163 | 3 784 | 5 105 | 35% |
164 | 4 026 | 5 404 | 34% |
165 | 4 279 | 5 715 | 34% |
166 | 4 543 | 6 126 | 35% |
167 | 4 818 | 6 537 | 36% |
168 | 5 105 | 7 248 | 42% |
169 | 5 404 | 7 959 | 47% |
170 | 5 715 | 8 770 | 53% |
171 | 6 039 | 9 681 | 60% |
172 | 6 375 | 10 692 | 68% |
173 | 6 724 | 11 803 | 76% |
174 | 7 086 | 13 014 | 84% |
175 | 7 462 | 14 325 | 92% |
176 | 7 851 | 15 736 | 100% |
177 | 8 254 | 17 247 | 109% |
178 | 8 671 | 18 858 | 117% |
179 | 9 103 | 20 569 | 126% |
180 | 9 550 | 22 380 | 134% |
181 | 10 011 | 24 291 | 143% |
182 | 10 488 | 26 302 | 151% |
183 | 10 980 | 28 413 | 159% |
184 | 11 488 | 30 624 | 167% |
185 | 12 012 | 32 935 | 174% |
186 | 12 552 | 35 346 | 182% |
187 | 13 109 | 37 857 | 189% |
188 | 13 682 | 40 468 | 196% |
189 | 14 276 | 43 179 | 202% |
190 | 14 881 | 45 990 | 209% |
191 | 15 506 | 48 901 | 215% |
192 | 16 149 | 51 912 | 221% |
193 | 16 810 | 55 023 | 227% |
194 | 17 490 | 60 000 | 243% |
195 | 18 188 | 60 000 | 230% |
196 | 18 905 | 60 000 | 217% |
197 | 19 641 | 60 000 | 205% |
198 | 20 396 | 60 000 | 194% |
199 | 21 171 | 60 000 | 183% |
200 | 21 966 | 60 000 | 173% |
201 | 22 781 | 60 000 | 163% |
202 | 23 616 | 60 000 | 154% |
203 | 24 472 | 60 000 | 145% |
204 | 25 349 | 60 000 | 137% |
205 | 26 247 | 60 000 | 129% |
206 | 27 166 | 60 000 | 121% |
207 | 28 107 | 60 000 | 113% |
208 | 29 070 | 60 000 | 106% |
209 | 30 056 | 60 000 | 100% |
210 | 31 063 | 60 000 | 93% |
211 | 32 094 | 60 000 | 87% |
212 | 33 147 | 60 000 | 81% |
213 | 34 224 | 60 000 | 75% |
214 | 35 324 | 60 000 | 70% |
215 | 36 447 | 60 000 | 65% |
216 | 37 595 | 60 000 | 60% |
217 | 38 767 | 60 000 | 55% |
218 | 39 964 | 60 000 | 50% |
219 | 41 185 | 60 000 | 46% |
220 | 42 431 | 60 000 | 41% |
221 | 43 703 | 60 000 | 37% |
222 | 45 000 | 60 000 | 33% |
223 | 46 323 | 60 000 | 30% |
224 | 47 672 | 60 000 | 26% |
225 | 49 047 | 60 000 | 22% |
> 225 | 50 000 | 60 000 | 20% |
Source : Loi de Finances 2024
Nouveau barème pour le malus au poids
La loi de Finances 2024 révise également la taxe sur la masse en ordre de marche, appelée aussi "malus au poids". Le seuil de déclenchement du dispositif, actuellement fixé à 1,8 tonne, est porté à 1,6 tonne et un barème progressif est introduit avec une taxe de 10 à 30 euros par kilogramme dépassé. Les personnes morales (entreprises publiques ou privées) peuvent bénéficier d'un abattement de 500 euros (contre 400 euros auparavant) pour l’acquisition de véhicules de tourisme comportant au moins huit places assises. Enfin, la loi prévoit déjà d'assujettir les véhicules hybrides rechargeables à compter du 1er janvier 2025. Jusque-là épargnés, ces modèles bénéficieront d'un abattement de 200 kilogrammes dans la limite de 15 % de leur propre masse - traduisant forfaitairement le poids de la batterie - pour les PHEV dont l'autonomie électrique est supérieure à 50 km.
BARÈME POUR LES ANNÉES À COMPTER DE 2024 | |
Fraction de la masse en ordre de marche (kg) | Tarif marginal (€) |
Jusqu’à 1 599 | 0 |
De 1 600 et 1 799 | 10 |
De 1 800 à 1 899 | 15 |
De 1 900 à 1 999 | 20 |
De 2 000 à 2 100 | 25 |
À partir de 2 100 | 30 |
BARÈME POUR LES ANNÉES 2022 ET 2023 | |
Fraction de la masse en ordre de marche (kg) | Tarif marginal (€) |
Jusqu’à 1799 | 0 |
A partir de 1800 | 10 |
La taxe annuelle sur les émissions de CO2 (ex-TVS) révisée
La loi de Finances pour 2024 prévoit enfin une révision de la taxe annuelle sur les émissions de dioxyde de carbone des véhicules de tourisme sur quatre ans. De quoi ravir les entreprises en demande de stabilité fiscale pour établir leur stratégie de flotte automobile. Cependant, la façon de construire les barèmes a été modifiée. Si en 2022, l'État avait défini une grille calquée sur celle du malus écologique, il n'en est plus rien ! Désormais, le barème s'établit comme suit :
BARÈME WLTP 2024 | |
Fraction des émissions de CO2 (g/km) | Tarif marginal (€) |
Jusqu’à 14 | 0 |
De 15 à 55 | 1 |
De 56 à 63 | 2 |
De 64 à 95 | 3 |
De 96 à 115 | 4 |
De 116 à 135 | 10 |
De 136 à 155 | 50 |
De 156 et 175 | 60 |
À partir de 176 | 65 |
Plus concrètement, il s'agit "d'appliquer le tarif de chaque tranche à chaque gramme d’émission compris dans la tranche". Soit "un montant de 283 € pour une voiture à 120 g d’émission de CO2/km". Pour arriver à ce résultat, le calcul appliqué pour 2024 est le suivant :
Tranche 1 (14x0) + Tranche 2 ((55-14) x1) + Tranche 3 ((63-55) x2) + Tranche 4 ((95-63) x3) + Tranche 5 ((115-95) x4) + Tranche 6 ((120-115) x10) = 283 €.
Accélération du verdissement des flottes automobiles
Le 1er janvier 2024 marque également une nouvelle étape dans le verdissement des flottes automobiles des entreprises privées de plus de 100 véhicules, instauré par la loi d'Orientation des Mobilités. Actuellement de 10 % depuis janvier 2022, le quota de véhicules propres à intégrer lors des renouvellements de parc est porté à 20 %. Pour les collectivités territoriales et leurs groupements ainsi que les entreprises nationales, qui gèrent un parc de plus de vingt véhicules, la prochaine échéance est fixée au 31 juillet 2024 pour un quota porté à 30 % du renouvellement du parc.